美国财政部税务管理监察长最近进行的一项审计发现，由于第三方信息报告不佳，美国国税局很难识别使用虚拟货币交易的纳税人。
随着未申报加密货币税案件的增多，政府已要求国税局通过对加密货币交易所实施更严格的监管规则来缩小这一信息差。
美财政部官员：财政部正在领导一个工作组以研究数字美元的广泛影响:金色财经报道，?美国财政部负责金融机构事务的助理部长Graham Steele就金融服务数字化发表了讲话并谈到了CBDC。Steele表示，财政部正在领导一个机构间工作组，以补充美联储的工作?，并考虑任何潜在的美国数字美元的更广泛影响?。Steele还提到在最大限度减少金融犯罪的同时保护用户隐私的挑战，以及线下功能增强弹性和金融包容性的潜力。[2023/6/14 21:37:08]
第三方信息报告是国税局用来确保税务合规的一种智能机制。这就是为什么人们会在年底收到税单。税单的发送方可以是雇主或银行，他们会将这些表格发送给纳税人和国税局。当纳税人提交纳税申报单时，国税局系统会将他们在纳税申报单上提交的信息与发送方提交给他们的信息进行匹配。如果出现了不匹配的情况，国税局会自动向纳税人发送税务通知，询问是否存在差异。
美财政部长：FTX的崩溃是加密行业的雷曼时刻，对此感到惊讶:12月1日消息，美国财政部长耶伦在纽约DealBook峰会上表示，加密货币交易所FTX的崩溃是加密货币行业的“雷曼时刻”，并称“我仍然持怀疑态度”。
耶伦强调对金融创新持开放态度很重要，并指出加密货币背后的技术有可能提供更快、更便宜的交易，然而更快更便宜的功能必须足够强大，以提供足够的消费者保护。同时她表示对FTX的崩溃感到惊讶，并称自己并不认识FTX创始人SBF。[2022/12/1 21:14:13]
这种信息报告制度非常有效。正如审计报告所指出的，美国国税局估计，在有大量信息报告的情况下，纳税合规率大约为95%。当信息报告和扣缴税款结合在一起时，这个比例会上升到99%。然而，在几乎没有信息报告或扣缴税款的情况下，税收合规率却下降到了惊人的45%。
分析：被美财政部OFAC制裁的加密交易所Suex是“嵌套交易所”:根据TRM Labs发布的文章，此前被美国财政部海外资产控制办公室（OFAC）制裁的加密货币交易所Suex名义上总部位于捷克共和国，但实际上在俄罗斯运营。该文章总结了一项TRM调查，称Suex是在爱沙尼亚许可的虚拟资产服务提供商Izibits OU的“公司所有权”下开始运营。TRM声称，该交易所的高管是Vasilii Zhabykin和捷克风险投资家Tibor Bokor，文其中Zhabykin可能隶属于俄罗斯一家主要电信公司。尽管财政部没有确定Suex支持的任何具体攻击，但Chainalysis在博客文章中表示，Ryuk、Conti和Maze勒索软件攻击的受害者支付的加密货币最终通过了该交易所。Chainalysis发现，通过Suex发送的约1300万美元比特币交易与勒索软件攻击直接相关。Chainalysis表示，总体而言，自2018年2月以来，该交易所已收到超过4.8亿美元的比特币交易，其中至少1.6亿美元能够与非法活动联系起来。TRM和Chainalysis都表示，Suex是一个“嵌套服务”，这意味着它从一个更大、更完善的服务中借用托管和地址服务。换句话说，该交易所没有直接提供托管服务。TRM表示，该交易所要求客户亲自到其办公室进行交易，并且只接受通过推荐的客户。TRM和Chainalysis都没有指明Suex与之合作的交易所，但TRM表示，该公司“可以从未知来源获得现金。”Chainalysis还确定了从与 BTC-e 相关的地址发送到Suex的超过 5000 万美元的加密货币交易。Chainalysis表示，其中许多交易发生在BTC-e正式关闭之后。（CoinDesk）[2021/9/21 23:47:13]
不幸的是，由于加密货币交易所糟糕的信息报告，美国加密货币税收合规非常糟糕。早前，有关加密货币信息报告的税收规则很模糊，并未有实践案例。因此，交易所以不同的方式解释规则，以不同的形式发布规则。一些主流的密码交易所会发放1099-K表格，前提是用户的交易数量超过200笔交易，交易总金额超过20000美元。
还有些交易所会选择其他系列的1099表格，如1099-B和1099-MISC。TIGTA审计报告指出，这些表格存在信息不一致且效率较低的问题，因为没有指出所申报的金额是与虚拟货币相关的。其敦促国税局修改信息报告系统，必须清楚知道申报的信息与虚拟货币有关。
TIGTA认为，交易所应该像券商一样发放1099-B表格。尽管在股票和证券市场上，这被证明是有效的申报方式，但这在密码领域几乎是不可能做到的。
1099-B要求交易所报告每次销售的成本基础。在许多情况下，如果用户从另一个交易所或他们的私人钱包转移资金，加密货币交易所将无法获得基于成本的信息。此外，用户可以将资金从交易所转移到其他地方，而交易所不知道这是存款还是转账。这些因素加上与加密货币相关的其他独特的复杂性，使得几乎不可能在交易所级别生成准确和完整的1099-B表单。
总的来说，TIGTA的报告和总审计局最近发布的报告显示，即使是国税局也在推动对加密货币纳税人和交易所实施更严格的规定。在这样的环境中，加密货币用户应该尽其所能做到尽可能合规，以避免任何麻烦。
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