1、针对货币资金审计，需要执行以下主要审计程序，包括但不限于：
了解、评价并测试货币资金相关内部控制的设计与执行的有效性；
审计人员亲往银行打印企业信用报告和银行开户清单，并获取了企业自有的银行账户管理台账、开销户资料，将公司的账面信息与信用报告、开户清单、开销户资料进行核对，检查公司是否存在隐藏的账户和账务等；
对现金、银行存单等执行监盘程序，确认现金、银行存单等是否存在，是否属于公司等；
获取了公司的资金交易流水和重要账户的对账单，并现场对网银账户进行了抽查，核对了对账单和账面金额，核对货币资金明细账、交易流水和对账单明细等，检查货币资金的账务处理是否真实完整；
对公司期末的所有银行账户、第三方账户等执行函证程序，函证过程保持独立性，对存款余额、受限情况、借款、票据等等信息在函证中明确列示，且对报告期末余额重大的账户函证是否存在资金归集协议、现金管理协议等；
获取公司的理财台账、融资台账等，并查阅存单、理财合同、质押合同、授信合同、借款合同等，并对应收应付利息进行重新计算，对质押借款的债务进行资金成本分析等；
对质押用于融资的定期存款，将质押的定期存款与相关债务进行一一核对，检查定期存款质押合同、相关被担保主债务合同与相关债务合同是否一致，确定质押的定期存款是否与相关债务一一对应。对存款质押融资业务真实合理性进行分析。
检查大额的资金收付凭证，确认是否账务处理是否正确、是否存在非营业目的的大额货币资金转移等；
对货币资金执行截止测试，检查货币资金是否记录在正确的会计期间，是否存在异常的资金收付等；
对期末外币余额折算人民币重新计算；
检查募集资金使用情况、检查关联方资金往来；
对公司期末货币资金余额进行分析，通过利息收入测算等方法分析期末余额合理性。
2、获取的主要审计证据，包括但不限于：
公司资金管理制度、访谈记录等；
企业信用报告、银行开户清单、企业银行账户管理台账、开销户资料；
货币资金盘点表；
交易流水、银行对账单；
银行询证函回函、第三方支付平台询证函回函、询证函收发快递单等；
定期存款、结构性存款等存单、存款合同、质押合同、授信合同、借款合同、票据承兑协议、票据贴现合同、福费廷等资料；
银行回单、外汇管理局期末外汇中间价等。
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