在今年的报税季开始之际，美国国税局发布了加密货币持有者正确报税的重要提示。这是美国第一次在税务表单中包含加密货币相关问题。美国国税局预计，超过1.5亿人将披露他们在纳税年度是否购买或配置了任何加密货币。
美国报税季开始
上周，美国国税局启动了今年的纳税申报季，给出了如何提交2019年纳税申报表的提示。纳税申报的最后期限是4月15日，周三。该机构预计提交的个人纳税申报表将超过1.5亿份。
该机构解释说，对2019年1040表格的修改中，增加了一项“关于任何虚拟货币的获取处理的调查”。新添加的有关加密货币的问题出现在表格1040的附表1中，标题为“额外收入和收入调整”。
律师观点：美国税收新规在实践中存在多个问题:7月31日消息，美国两党此前提出一项基础设施法案，计划通过在交易所和其他各方应用新的信息报告要求，通过加密货币税收筹集约280亿美元。根据一份法案草案副本，转让任何数字资产的经纪人都需要根据修改后的信息报告制度提交申报表。在实践中，这意味着加密矿工、权益证明网络的验证者，甚至可能是那些活跃于去中心化金融市场的人（比如清算人或治理代币持有人）必须满足IRS报告要求，并提交1099表格。这些表格包括客户数据，如姓名、地址和税务识别号（对于自营职业者，可以是社会保险号）。
DeFi借贷协议Compound的总法律顾问Jake Chervinsky在推特上对此评论称：“对于矿工等非托管方来说，他们根本不可能获得填写1099表格所需的信息。实际上，这可能意味着美国（事实上）禁止挖矿。”加密货币和公民自由律师Marta Belcher则表示：“该法案可能使人们无法通过开源代码（如智能合约和去中心化交易所）直接与他人进行加密货币交易的同时保持匿名。”Chervinsky补充说：“采纳一项根本无法遵守的法规是不合逻辑的，除非其目标是扼杀整个行业。”了解该法案谈判的消息人士表示，Chervinsky对形势的解读是正确的。然而，这一条款是否会被纳入很可能会通过的最终法案尚不确定。Belcher补充称：“尽管该法案的措辞正在迅速演变，但其定义足够广泛，可能也会纳入加密领域的矿工和其他人。”（Decrypt）[2021/8/1 1:27:04]
美国国税局局长CharlesRettig表示：
金色晨讯 | 美国税局再向加密货币用户发出警告 巴克莱银行与Coinbase交易所终止合作:1.美国国税局(IRS)再次向加密货币用户发出警告。
2.卢森堡金融监管机构：加密货币相关公司无权在该国经营。
3.美国马里兰州司法部长宣布将打击伪造的加密货币交易。
4.英国的桑坦德银行不允许其客户使用Coinbase存款。
5.美国SEC起诉新西兰区块链公司SimplyVital Health.Inc发行未注册证券。
6.币安KYC资料再遭直播 黑客与币安谈判记录全曝光。
7.美国财政部外资管控局：监管加密货币产业将成为我们的首要任务。
8.最高人民法院搭建区块链统一平台，蚂蚁区块链提供底层技术。
9.巴克莱银行与Coinbase交易所终止合作 Coinbase寻求Clearbank银行作为替代。[2019/8/15]
“虚拟货币是今年1040表格的重要补充。这一新兴领域是国税局关注的重点，我们希望帮助纳税人理解他们在虚拟货币方面的义务。我们还将采取措施，确保对那些不遵守虚拟货币规则的人公平执行税法。”
声音 | 美国税务律师：如果将比特币转移到生前信托，通常不需要单独缴税:据CoinDesk消息，税务律师Robert W. Wood称，美国国税局将比特币和其他加密货币视为财产。这意味着每笔财产转让都可能引发税收，对接受者和转让者都造成税收冲击。关键问题是转让时的市场价值。一些加密投资者将加密放在公司、有限责任公司或合伙企业等法律实体。另一途径是持有加密资产的信托。 在北卡罗来纳州税收部诉Kimberley Rice Kaestner 1992年家庭信托案中，美国最高法院一致表示，若没有最低限度接触，一个州不能对州外居民的信托收入征税。 我们应该注意到信托可根据其类型以不同方式征税。人们常使用生前信托进行房地产规划，但生前信托不单独征税。如果你将比特币转移到生前信托，通常不需要为此缴税。因为生前信托并非独立纳税人，你仍然在个人纳税申报表上报告以后出售的收益或损失。也有非授予人信托，转让人不会因其被征税。这些是单独征税的，且必须提交单独的信托纳税申报表。信托税规则可能很复杂，这意味着信托本身要缴税。对受益人分配可征收另一种税。信托公司在哪纳税需要看情况。有些信托是外国的，这些规则很复杂，但是如果你是美国人，不应该假设你可以通过外国信托来逃避美国税收。[2019/7/6]
“2019年，涉及虚拟货币交易的纳税人将需要提交附表1……《国内税收法》和相关法规要求纳税人保留纳税申报单信息的记录。”
美国国税局说，纳税人必须保留“虚拟货币的收款、销售、兑换或其他处理方式以及虚拟货币的公平市值”的记录。报告进一步指出，2019年没有进行任何加密货币交易的纳税人无需提交附表1。
申报加密货币收入
根据附表1的说明，涉及加密货币的交易包括“免费接收或转移虚拟货币，包括空投或硬分叉；用虚拟货币交易商品或服务；出售虚拟货币；以及用虚拟货币交换其他财产，包括另一种虚拟货币。”
该机构解释说，如果纳税人收到任何加密货币作为服务报酬，或者处理了在贸易或业务中出售给客户的币，他们必须报告收入，就像报告其他同类收入一样。
美国国税局公告525，题为“应税和非税收入”，指出：
“如果你的雇主给你虚拟货币作为你服务的报酬，你必须在你的收入中包含该货币的FMV。”
国税局强调：
“以工资形式支付的虚拟货币的FMV需缴纳联邦所得税预扣税、联邦保险缴款法税和联邦失业税，必须在表格W-2中申报。”
该机构就加密货币的税收处理提供了两套指南和常见问题。第一份指南于2014年发布，第二份于2019年10月发布。后者主要致力于硬分叉和空投。
加密货币是“2020年的一个重要关注点”
在今年1月发布的2019财年进展报告中，美国国税局解释称，加密货币是需要关注的新兴合规领域之一。除了执法活动，其还在这些领域提供宣传和教育。
2019年，这个税务机构向超过1万名涉嫌未能正确报告其密码交易的加密货币所有者发出了信件，信中详细说明了“与虚拟货币相关的税务义务，并描述了纳税人如何纠正过去的申报错误。”该机构指出，“自愿服从的纳税人应该知道，不服从的纳税人有风险。”该机构指出：
“虚拟货币，也被称为加密货币，在2020年仍将是美国国税局的一个重要关注点。”
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