审计的迷雾:剖析FTX背后的会计事务所Armanino_CAR:cardano币第三个被美国

本文来自:DirtyBubbleMedia

译者:Odaily星球日报Azuma

编者案:?12月16日,接连两家会计事务所Armanino、Mazars宣布将退出加密货币市场,成为热议话题,本文通过聚焦其中曾为FTXUS提供服务的一家事务所Armanino,结合?Armanino对Nexo的财务状况证明案例,在一定程度上为我们拨开了加密货币审计服务的迷雾,揭开了未能得到市场充分关注的潜在风险。

2001年,当能源巨头安然倒闭后,人们发现负责安然审计工作的大型会计事务所安达信未能发现其客户存在明显的欺诈和渎职行为。随后,安达信被指控参与了这起史上最大的公司欺诈案,并因此而倒闭。这一丑闻最终推动了旨在改革公司会计法律的萨班斯·奥克斯利法案的出台。

事实证明,安然并不是安达信客户名单上唯一有问题的公司,因为该事务所最终卷入了至少十几起重大的会计丑闻。

EraLend:将部署经派盾审计的新版本协议,旧协议更名为EraLend Classic:8月8日消息,此前遭遇黑客攻击的借贷协议Eralend发文宣布,将部署经派盾(PeckShield)审计的新版本协议,新协议将按原计划进行开发升级,此前受攻击影响的旧版本协议将更名为EraLend Classic。今后,EraLend将继续努力追踪并收回被盗资金,直到完全追回。EraLend将聘请慢雾(SlowMist)作为安全顾问,后者将在追赃以及后续产品安全方面为Eralend提供支持。 Eralend将逐步引入其他还款来源,包括筹款、潜在的zkSync空投和多元化的平台收入等等。新版协议EraLend将取消SyncSwap LP代币作为抵押品,且所有费用收入均将用来赔偿受害者。旧版协议EraLend Classic则将从UTC时间8月8日00:00开始停止所有贷款功能,还款及提款功能将继续开放,直到所有用户退出。[2023/8/8 21:32:13]

理论上,外部审计机构应该为公司财务报表的完整和准确提供独立保证,作为公正的第三方,审计公司需要向投资者保证受审公司的财务报表是可信的。然而,关于会计师事务所无法满足这一期望的案例却一次又一次再金融市场内上演。

火币:谨慎将HT存入未经审计的合约参与挖矿:近期随着DeFi挖矿的热潮,不少DeFi项目上线了HT流动性挖矿,火币全球站注意到,其中大部分项目智能合约并未经过安全审计,且与火币没有合作关系。

火币提醒用户,将HT等数字资产存入未经审计的合约,是非常危险的行为,请大家注意资产安全,谨慎参与。[2020/10/2]

Armanino:加密市场最活跃的会计事务所

一家名为ArmaninoLLP的会计事务所一直是加密世界最著名和最活跃的会计服务公司之一。Armanino会为业内一些最知名的机构提供服务,比如FTXUS,且Armanino曾为该公司的财务状况开出了“健康证明书”。当然了,鉴于FTXUS只是FTX/Alameda旗下数十家实体中的一家,Armanino也声称这是一次仅限于单个实体的审计,因此其所辩称的“Armanino不可能发现整个FTX集团存在更广泛的欺诈行为”似乎也说得过去。

虽然这可能是真的,但事实证明,FTXUS并不是Armanino在加密货币市场中唯一有问题的客户。

NetCents提交未经审计的中期财报 六个月收入为102061美元:区块链支付技术公司NetCents Technology提交六个月简明中期财务报表。截至4月30日,六个月收入为102061美元,2019年同期为23503美元。相比2019年同期,截至2020年4月30日的六个月收入增长434%。相比2019年同期,截至2020年4月30日的三个月收入增长453%。与截至2020年1月31日相比,截至2020年4月30日的三个月收入增长129%

自新冠病大流行以来,其零售和电子商务交易数量出现下滑。因此该公司瞄准并正在为更大的公司处理交易,以完成B2B交易。新B2B商户发送的发票名义价值高达100万美元,平均发票金额为2.5万美元。来自南亚、欧洲和非洲的商户签约,新客户和交易将开始影响未来几个季度的财务状况。

该公司随后行使的股票期权和认股权证产生4380121美元的收入,为其提供资金。这些股票发行将为下一财年的运营和营销推广活动提供资金。(Finance Magnates)[2020/7/7]

虽然Armanino提供审计服务,但在加密货币市场,该事务所最受欢迎的服务却是另一项——“证明”。与审计相比,“证明”是对公司账簿的一种相对不够完全的检查,审计一般会包括对公司财务声明的独立意见及详细验证,但“证明”却只需执行有限的一部分程序,基本上只需要检查管理层所提供的资料是否与其财务声明相匹配。

动态 | 美国注册会计师协会发布关于加密货币审计的指导意见:美国注册会计师协会(American Institute of CPAs)数字资产工作组发布了一份实践指南,就如何计算和审计比特币等数字资产和其他形式的加密货币提供了指导意见。随着加密货币市场的迅速发展,工作组计划在明年年初向该文件添加更多内容。AICPA的新兴保险技术主管Diana Krupica在本月早些时候的一份声明中称:“随着主题的最终确定,这个非权威的指南将定期更新额外的内容,并发布到aicpa.org上。”(AccountingToday)[2019/12/31]

举个例子,假设一家公司声称拥有一个银行账户,存款为5000美元。如果走审计流程,会计师会独立地向银行索取记录,确认这笔存款是否存在;但如果走“证明”流程,会计师只需要将管理层所提供的文件与声明数字进行比较,然后说:“是的,这些数字确实匹配!”

似乎没什么用,对吧?特别是当管理层可以在账目上撒谎的时候。

动态 | 日本金融厅公开三月封闭会议记录:监管方或考虑要求金融机构只使用可审计的区块链:据日本金融厅官网消息,5月上旬,日本金融厅公开了于3月27日、28日举行的区块链封闭圆桌会议的简要记录。记录显示,参会机构包括金融稳定委员会、国际货币基金组织亚太区办事处、经合组织、法国央行、日本央行及财务省、澳大利亚证券投资委员会、爱尔兰财政部、英国金融行为监管局、德国联邦金融监管局、新加坡金管局、香港金管局等,此外东京大学等多所研究学府亦出席会议。 会议讨论内容包括: 1. 如何在监管机构、商界、投资者、学术界等不同利益相关方之间进行有效合作,以便在享受利益的同时降低使用区块链分布式金融体系带来的风险; 2. 如何设计合适的方法,使监管机构能够适应快节奏的技术发展; 3. 在公共区块链上进行金融交易的隐私和及追溯性问题; 4. 与会者指出,监管方可能不得不考虑要求受监管的金融机构只使用可审计的区块链; 5. 区块链生态系统的最新发展:如不同司法管辖区间的监管方案比较;潜在及实际的应用案例,包括通证经济、贸易融资、央行数字货币(CBDC)及加密资产交易市场等。 Coindesk Japan分析认为,以上讨论内容或将在六月于福冈举行的G20峰会上成为重点讨论主题。[2019/5/18]

近期,Armanino的“证明”已开始受到监管机构和研究人员的审查。让我们来看看一个实例——Armanino与加密借贷机构Nexo的关系,以及他们是如何使用“实时证明”服务的。

Armanino与Nexo的所谓“实时证明”

Armanino在加密货币市场的旗舰服务是他们的“实时证明”,该服务号称“世界上首个实时提供独立会计报告的服务”。Armanino声称会每天生成一份报告,以提高客户财务健康状况的可见性,从而提供“无与伦比的透明度”。

Nexo正是该服务的一大客户。在CelsiusNetwork、BlockFi和VoyagerDigital等主流借贷机构全部倒下之后,Nexo是CeFi借贷市场上仅存的独苗之一。Nexo声称管理着超过20亿美元的加密资产,且财务状况良好。

Armanino的网站上有一些关于Nexo资产负债状况的有力论断。例如,他们会在的Nexo的“证明”界面打一个大勾,以说明该公司的负债有着超100%的抵押资产支撑。

然而,仔细研究Armanino的“证明”后可以发现该流程存在着几个主要缺陷。

首先,“证明”界面只提供了对客户的总负债数字,但并没有提供该公司的净资产数字。

其次,该“证明”流程实际上并没有将Nexo持有的资产与其所欠的债务进行比较。2022年9月,多个州对Nexo下方了停业令。在这些命令中,看过Nexo账本的肯塔基州证券监管机构断言,如果不包括对NEXO代币的所有权,Nexo实际上已经资不抵偿。

(注:NEXO代币是Nexo自己发行的加密货币,和FTX的FTT代币类似。我们在9月份的一篇报告中已指出NEXO存在许多与FTT相同的问题,它们的流动性非常差,所有权几乎完全集中在Nexo自己手中,且存在非常可疑的交易模式。

第三,Armanino是在通过API从Nexo处获得有关客户存款及贷款账目的数据。这意味着Armanino没有独立证实这些数字,他们只是主观地相信了Nexo所提供的数字是准确的。Armanino没有试图调查Nexo贷款账目的真实价值,也没有试图调查Nexo资产负债表上的估值方法是否准确。

为什么这个问题很严重?因为我们根本不知道Nexo是如何评估其贷款账目的,也不知道他们计入了哪些损失拨备。鉴于Nexo身处高度波动的加密货币市场,交易对手失败的可能性其实相当高,比如CelsiusNetwork根据破产法第11章规定所披露的信息显示,其贷款账目上的损失拨备超过了50%?。在不了解这些贷款质量究竟如何的情况下,Armanino所谓的“证明”报告只是先入为主地相信了Nexo对这些资产的估值是合理的。

监管机构曾经质疑过Nexo使用Armanino“证明”服务的行为,他们指出这些所谓的“证明”提供的信息不足,对监管机构或投资者都没有实际参考价值。尽管存在这些质疑,Nexo在其公开声明中仍坚持将这些“证明”混淆称为“审计”。

值得注意的是,Nexo在不到两周前已宣布,由于“监管缺乏透明度”,该机构将离开美国市场……

退出加密业务,为什么?

综上所述,Armanino的主要服务之一就是所谓的“证明”,但由于“证明”程序不包括对管理层声明的核实,从投资者角度来看,这些“证明”基本上毫无价值。尽管这根本没用,但事实证明大多数加密货币公司都在依赖所谓的“证明”来证明其财务健康状况。

如果一份“证明”不能提供足够的信息来评估一家公司的财务声明,那还有什么意义呢?“证明”最终沦为了一种潜在投资者的工具,让他们以为尽职调查已经完成。

当然,值得强调的是,我们并没有指控Armanino做了任何违法的事情,将这家事务所与安达信相提并论可能不公平,后者在破产前的行为极其恶劣。然而,我们怀疑向公众发布令人困惑和受限的“证明”是否合乎道德?我们还想知道,如果Armanino向某个客户给出了“?100%?抵押”的“证明”,结果发现客户实际上并没有偿付能力,那么他们应该被追究什么责任?

当我们对这篇文章进行最后的编辑时,我们发现福布斯今日突然报道称Armanino将退出加密货币市场,该文章称Armanino计划在FTX失败后关闭其加密货币审计业务,我们感到非常震惊。我们推测认为,Armanino是在“非加密市场客户”的施压下停止了加密相关业务,这些客户可能担心该事务所与加密货币公司做生意会面临声誉风险。

我们想知道是否有其他可能的解释,但我们将猜测留给其他人。

尽管进行了全面审计,Armanino还是设法躲过了加密货币历史上欺诈案。审计况且如下,通过不完全的“证明”服务,他们遗漏了哪些可疑的活动?当他们没有向客户公开解释所谓的“证明”并非“审计”,该公司是否应被追责?

我们有很多问题,但答案很少。但我们所知道的是,可能这些答案很快就将浮现出来。

郑重声明: 本文版权归原作者所有, 转载文章仅为传播更多信息之目的, 如作者信息标记有误, 请第一时间联系我们修改或删除, 多谢。

金宝趣谈

TUSDETC 价格会在 2023 年上涨吗?_LAS:REUM

强调 到2023年底,以太坊经典最高可达到26.99美元。到2030年,ETC可能会突破150美元大关。加密货币空间已经慢慢吸引了工业投资者的注意。为了吸引新手,市场上一直在酝酿独特的加密项目.

[0:0ms0-4:881ms