编者按：本文来自量化踢马河，作者：量化踢马河，Odaily星球日报经授权转载。
在以前的文章中，陆陆续续曾探访过各国对加密货币的态度或者监管政策。彼时，各国还只是在考虑对加密货币要摆出哪副面孔来应对。谁曾想到数月时间，加密资产在各国的地位，就已经上升到需要详细讨论税收规则的地步了。昨天的文章详细介绍了美国IRS对加密资产的税收行动，今天就接着来看看其它国家对加密资产，在税收方面又有何种规划或者策略。
从上面的态度地图可见，红色部分是已经有明确税收政策的国家；黄色部分是开始或者试图对加密税收进行规范的国家；蓝色部分是不对加密资产征税的国家。美国根据美国国税局数字货币被归类为可根据其年度增值或者降值纳税的财产。目前，美国政府还没有将加密资产视为合法的货币形式，因此，取消了基于货币转换的税收激励措施。在美国，加密持有者需要对其在一个财政年度内升值的数字资产进行缴税。甚至通过采矿或其他贸易活动获得的加密货币也需要缴纳税款。持有人必须使用已公布的汇率来确定购买加密货币时的公平市场价格，从而确定其应被征税的资产价值。该税收过程极为繁琐，逼得许多人不得不使用加密货币会计程序，只为可以通过审计，税收友好报告，自动生成价格转换所需的记录。
数据：以太坊网络2022年总交易量较比特币网络高出338%:金色财经报道，根据纳斯达克和Ycharts的数据，以太坊在2022年的总交易量（4.085亿美元）比比特币网络（9310万美元）高出338%。但比特币网络上的交易量比以太坊更稳定、更具周期性，而以太坊网络的交易量波动更大，这是由于特定时间的需求激增，如NFT发布和其他耗gas量大的事件（如XEN铸币）。[2023/1/3 22:22:27]
加拿大加拿大对加密货币征税的法律和其对其它投资产品的方式几乎一模一样。所获得收益的50%可以抵税，并会被自动添加到个人的该财政年年度收入里。除此之外，沉迷高交易量活动的日渐交易者们可能会被加拿大税务局当作商业实体，并可能因此不得不使用不同的形式缴税。法律需要投资者保留加密交易活动的准确标签，该要求旨在缴纳资产所得税。且如果不遵守该规则，将会面临承担来自CRA的一些处罚和财务强制措施。
日本在日本，使用加密数字货币促进日常支付是合法的。因此需要缴纳所得税，资本利得税以及公司税。税率在15%-55%之间，过程非常繁琐，因为他们需要对其资产/转换收益缴税。且由于BTC/日元是世界上最受欢迎的交易之一，日本现有的税收框架似乎允许从其加密货币行业中获得大量收入。最近，日本政府决定建立一个新的跟踪系统，允许该国税务局从交易中介机构或许数据，比如数字货币交易所，山寨币交易门户等等。并于今年年底实施新规，获利超过1000万日元，约898,700美元的加密持有者，需要缴纳一定的利基税。
新加坡在加密税收方面，新加坡一直是个先行者。政府对通过加密货币相关交易活动所获得的利润征税。但是，长期拥有密码，包括长期投资的企业甚至个人，当地监管机构会被对其征税。此外，若企业实际是在国内运营，他们就会涉及到新加坡的企业税务居住区。同样的，当且仅当个人在国内度过了183天或更多的时间，他们就会欸视为纳税居民。韩国韩国政府正在试图利用对加密货币市场及ICO征税来获取经济利益。韩国国家税务局局长韩胜熙称，他计划在数字资产本地交易量飙升之后，对比特币进行征税。并且他正在研究使用多种不同方式，促进BTC和国家现有的资本利得税、增值税和、赠与税结构的关系。“因比特币产生的收益和损失，通常情况下，除了与导致各种收入，如营业收入之外的收入，被归类为杂项收入。”——韩胜熙瑞士瑞士——世界上对加密最友好的司法管辖区之一。同时还是以太坊基金会和Libra协会总部的所在地。该国对加密货币的税收待遇非常有趣。首先，通过挖矿所得的收入为自营职业收入，而通过专业交易获得的收入则需要缴纳营业税。以加密方式领取工资的个人，需要申报其资产以便于缴纳所得税。但是，如果投资者作为一个交易者，仅通过其个人账户进行交易，则其加密货币收益被视为免税资本收益。瑞士采用的是州税收结构，其中，不同地区对一个人的加密货币征收不同的税。澳大利亚澳大利亚税务局最近发布了一个指导框架，明确阐述了对数字货币行业的立场，尤其是比特币和一些其它的主要加密货币。ATO将BTC、ETH等分类为应纳税的“财产形式”。针对此问题，监管机构一位发言人引述：“通过出售比特币获得的任何财务所得，都需要缴纳资本利得税，并且必须向ATO报告。”基于BTC的交易，ATO将其视为“易货协定”，不受商品和服务税的限制。不过，设计加密资产的交易，仍需缴纳资本利得税。“我们认为比特币既不是货币，也不是外币，比特币的供应不是以商品和服务税(GST)为目的的金融供应。比特币是资本利得税的目的资产。”
巴西8月26日，巴西央行宣布，加密交易货币被归类为非金融产品。该分类的依据是国际货币基金组织的新分类标准。因此，加密货币将作为商品入账资产负债表。这意味着，在巴西，加密货币交易所得，也将随着其它商品一起被征税。白俄罗斯在2018年的第一季度，为了使全国的加密活动合法化，并使数字货币从一系列现有税收计划中获得豁免，白俄罗斯政府通过了一项法律。根据该法律，到2023年底前，加密货币采矿和与投资相关的活动都将会被免税。马耳他作为世界上最受欢迎的加密避风港之一，马耳他现有方案是不对数字资产征税。但是，通过日间交易相关活动赚取的任何资金都被视为营业收入，因此需要缴纳常规税。在企业的成立方面，欧盟或瑞士都可以自由迁徙和促进所在国家的商业活动。但是其他想要通过马耳他宽松加密政策获益的个人，必须购买至少价值275,000欧元的房产或者每年支付高达9,600欧元的租金给当地政府。德国在德国，比特币不需要缴纳任何资本利得税。但是加密货币持有者被要求至少要持有12个月以上，且加密企业所有者必须对其通过比特币获得的任何收益纳税。在德国，欧盟公民可以在德国境内各地居住，并支持他们的商业活动。但是，德国的税务局住受到诸多因素的影响：申请人在德国是否拥有私人住宅；是否在德国局长持续超过6个月；在双国籍的问题上，个人的税收状态由“雇员的收益主要来源国是哪国”来决定的；根据规则23EStG，如果加密资产持有者的资本收益每年不超过600欧元，他们的交易就可以完全免税。当然，本文也只搜罗了部分国家的税收政策和税收态度，还有些对加密货币持反对态度或者官方策略尚不明朗的国家并不包含在内。但总的来说，加密货币从开始的被官方无视，到被各国热议，再到逐渐生成相关包括税收在内的一系列政策，加密也算是终于一步步在向正轨迈进了。
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